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财务管理合理性审计
1.关注财务资本管理。营运资本运用率是否达标、资本结构规划及配置是否符合农行发展战略、融资方案性价比是否较高、负债偿付管理是否合理,对财务报表上的资产端及负债端科目是否管控有效。
2.关注指标比例。资产负债管理目标指标体系是否符合有关管理规定,体系的设定是否考虑自身发展的可持续性,是否符合外部监管机构的有关要求,资产负债结构比率是否科学合理,各项经营指标数据是否优于同业平均指标数据,资本金比例是否符合监管要求。
3.关注绩效考核。绩效考核方案是否贯彻和体现总行战略导向,绩效考核指标的设置是否科学合理,是否设置背离总行战略导向的指标,下级行对考核方案的分解、传导是否到位,同一业务指标是否存在考核口径、考核任务计划等的明显差异甚至矛盾,造成执行困难的现象,各级行违规经营、弄虚作假是否因为绩效考核出现偏差所致,绩效考核结果是否兑现。